IVA nel commercio elettronico

IVA nel commercio elettronico: funzionamento secondo la normativa vigente

Il commercio elettronico o e-commerce non smette di crescere ogni anno. Lo dobbiamo ai vertiginosi progressi tecnologici che hanno avuto luogo a un ritmo accelerato dalla fine del XX secolo. Così, a metà del secolo scorso, era impensabile che un negozio non avesse una vetrina fisica in cui i clienti potessero affacciarsi. Tuttavia, tutto è cambiato rapidamente con lo sviluppo dei computer e la loro commercializzazione democratizzata, attraverso la quale hanno raggiunto tutte le case, ma anche tutte le aziende.

Questa tecnologia, inconsapevolmente, ha portato a cambiamenti definitivi nelle abitudini dei consumatori. Il mondo è diventato molto dinamico, c'è poco tempo e molte opzioni per snellire e semplificare le nostre attività quotidiane, compreso lo shopping. Per questo motivo, l'e-commerce è diventato così popolare, soprattutto durante la pandemia di COVID-19.

Secondo le statistiche, i rami dell'attività commerciale con il maggior rilievo nella quota di commercio elettronico sono i negozi di abbigliamento, le agenzie di viaggio, i giochi d'azzardo, i supermercati e le vendite di elettrodomestici, immagine e suono.

Cos'è l'IVA nel commercio elettronico?

A seguito della nascita di questo rivoluzionario format di vendita, è nata la necessità di adeguare la normativa e il controllo alla realtà attuale. Un fattore che è ancora soggetto a possibili modifiche è l'IVA sull'e-commerce. Se il resto delle attività commerciali del mondo fisico sono tassate, perché l'IVA non dovrebbe essere applicata al commercio elettronico?

Va ricordato che l'IVA è un'imposta indiretta o onere fiscale che finisce per finanziare in un modo o nell'altro il consumatore quando effettua un acquisto. È stato imposto in molti paesi del mondo, ma il suo uso è molto diffuso, soprattutto all'interno dell'Unione Europea.

Come funziona l'IVA nel commercio elettronico?

Nel 2021 è stata istituita una normativa europea comune per unificare le aliquote IVA all'interno dell'Unione Europea , semplificando così il giusto prezzo dei prodotti da parte di tutti i venditori europei. A sua volta, questa unificazione riduce le procedure amministrative e incoraggia il commercio interno tra i membri europei a scapito dei membri extra UE. Prima di tutto, è necessario elencare chi è colpito da IVA nel commercio elettronico:

• Persone fisiche o giuridiche che vendono prodotti online a distanza su piattaforme digitali all'interno dell'UE.
• Venditori su piattaforme digitali che esportano prodotti da paesi terzi verso l'UE.
• Venditori di e-commerce locali.
• Fornitori di servizi B2C ( business to client) con sede nell'UE.

IVA nel commercio elettronico prima del 2021

Pertanto, la precedente normativa in materia di IVA nel commercio elettronico stabiliva i seguenti presupposti all'interno dei paesi dell'Unione Europea:

• Se la vendita ha generato un reddito inferiore a € 10.000, l'IVA applicata sarebbe quella del paese di origine. Se l'entità commerciale o le persone fisiche destinatarie si trovano in Spagna, devono applicare l'aliquota generale dell'IVA al 21%.
• Se la vendita ha generato un reddito superiore a € 10.000, l'IVA addebitata sarebbe quella del paese in cui si trova l'acquirente.
• Se il destinatario era un uomo d'affari situato in uno Stato membro diverso dalla Spagna, l'operazione non era tassata con l'IVA spagnola, ma con l'IVA del paese in cui si trovava l'acquirente. Quindi, se in questo caso il destinatario del prodotto o del servizio fosse una società, dovrebbe auto addebitare l'IVA corrispondente dal proprio paese e dichiararla all'erario.
• Se il destinatario era un privato residente in Spagna o in qualsiasi altro Stato membro, il servizio veniva interpretato come svolto in territorio spagnolo, pertanto veniva addebitata l'IVA spagnola.

Quali vantaggi ha l'IVA nel commercio elettronico intracomunitario secondo la normativa vigente?

Come abbiamo indicato, i punti precedenti sono obsoleti. Attualmente, le aliquote IVA nell'Unione Europea sono unificate in tutte le circostanze, ovvero indipendentemente dal costo del prodotto o del servizio e dall'ubicazione del venditore e dell'acquirente. Pertanto, è stabilito che l'IVA nel commercio elettronico che verrà applicata sarà quella stabilita nel paese di origine. Questa regola ha un'eccezione: se l'azienda fattura più di € 35.000 all'anno , deve registrarsi e pagare l'IVA nel paese dell'acquirente destinatario.

Questa unificazione europea dell'IVA nel commercio elettronico presenta alcuni chiari vantaggi per consumatori e venditori:

• Facilita e velocizza la vendita.
• Riduce gli oneri amministrativi e burocratici per le aziende.
• Previene le frodi sul pagamento dell'IVA nel commercio elettronico, in modo che gli Stati membri possano riscuotere più tasse.

Restrizioni sulle merci nel commercio elettronico

In generale, ci sono poche restrizioni sulle merci che possono essere commerciate nell'Unione Europea oltre a quelle che, per loro stessa natura, sono illegali (droghe, armi, ecc.). Tuttavia, è importante sapere che il commercio extracomunitario è soggetto a normative leggermente più severe, quindi qualsiasi e-commerce al di fuori dell'Unione Europea dovrebbe esserne a conoscenza.

Se la merce è importata da un paese extra UE e ha un valore superiore a 150 euro, dovrà essere pagato un addebito aggiuntivo per i dazi all'importazione. Parallelamente, l'operatore di trasporto dovrà presentare una dichiarazione di importazione attestante il pagamento di tali diritti.

L'importazione di carne, latticini o prodotti vegetali (inclusi i semi) non è consentita , quindi un commercio elettronico da un paese extra UE che vende questi beni non sarà in grado di commercializzarli nell'Unione Europea.

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